Chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp gồm những loại nào? Chi phí này có được khấu trừ thuế hay không? Đây là nội dung được nhiều người quan tâm khi có dự định thành lập công ty. Nếu bạn cũng đang quan tâm đến vấn đề này thì hãy theo dõi bài viết sau đây cùng Apolat Legal để tìm lời giải đáp nhé.

1. Những chi phí bắt đầu thành lập một doanh nghiệp 

1.1 Lệ phí nộp hồ sơ 

• Lệ phí nộp hồ sơ thành lập doanh nghiệp: 100.000 VNĐ
• Lệ phí nộp bố cáo điện tử: 300.000 VNĐ
• Địa điểm nộp: Sở Kế hoạch và Đầu tư

1.2 Chi phí mua chữ ký số 

• Chi phí mua chữ ký số sẽ tùy thuộc việc doanh nghiệp chọn nhà cung cấp nào và số năm ký hợp đồng.
• Chi phí trung bình sẽ từ 1.200.000 VNĐ/năm trở lên.

1.3 Lệ phí môn bài 

• Lệ phí môn bài sẽ tùy thuộc vào quy mô vốn điều lệ của công ty:
  • Trường hợp công ty có vốn điều lệ dưới 10 tỷ: đóng 2.000.000 VNĐ/năm
  • Trường hợp công ty có vốn điều lệ trên 10 tỷ: đóng 3.000.000 VNĐ/năm
• Nếu doanh nghiệp được thành lập sau ngày 01/7 thì sẽ đóng phí nửa năm.

1.4 Phát hành hóa đơn doanh nghiệp 

• Chi phí phát hành hóa đơn sẽ tùy thuộc vào nhà cung cấp và số lượng in. Giá trung bình một cuốn hóa đơn vào khoảng 300.000 VNĐ/ cuốn/ 50 tờ.
• Bên cạnh đó, bạn cần chi một khoản phí nhỏ cho việc thực hiện hồ sơ phát hành hóa đơn qua các công ty dịch vụ.

2. Các loại chi phí khác khi thực hiện trên chứng từ 

Ngoài ra còn có một số chi phí phát sinh trước khi thành lập doanh nghiệp khác gồm:

• Chi phí thuê trụ sở
• Chi phí mua trang thiết bị máy móc phục vụ kinh doanh
• Chi phí quảng cáo
• Chi phí thuê và đào tạo nhân viên
• Các chi phí khác

3. Chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp có được khấu trừ thuế không? 

Tại Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC đã quy định như sau:

“Trừ các khoản chi không được trừ , doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

• Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

• Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”

Mặt khác, tại khoản 3 Điều 3 Thông tư số 45/2013/TT-BTC cũng nêu rõ:

“Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo nhân viên, chi phí quảng cáo phát sinh trước khi thành lập doanh nghiệp, … không phải là tài sản cố định vô hình mà được phân bổ dần vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian tối đa không quá 3 năm theo quy định của Luật thuế TNDN.”

Bên cạnh đó, tại điểm b khoản 12 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định:

“12. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dưới hình thức ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác mà hóa đơn mang tên tổ chức, cá nhân được ủy quyền bao gồm các trường hợp sau đây:

b) Trước khi thành lập doanh nghiệp, các sáng lập viên có văn bản ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện chi hộ một số khoản chi phí liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp, mua sắm hàng hóa, vật tư thì doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT đứng tên tổ chức, cá nhân được ủy quyền và phải thực hiện thanh toán cho tổ chức, cá nhân được ủy quyền qua ngân hàng đối với những hóa đơn có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên.”

Như vậy, đối với các khoản chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp nếu có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp; có văn bản thỏa thuận giữa các thành viên/cổ đông sáng lập, giấy ủy quyền, hợp đồng; hóa đơn chứng từ đứng tên cá nhân, tổ chức được ủy quyền để thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ được tính vào chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi phí này sẽ phân bổ dần vào chi phí kinh doanh trong tối đa không quá 3 năm từ khi doanh nghiệp hoạt động.

Trên đây là tổng hợp chi tiết những chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp mà bạn nên biết. Nếu cần được tư vấn thêm về nội dung này, bạn có thể liên hệ Apolat Legal để được đội ngũ nhân viên hỗ trợ ngay nhé.