Phương án giải quyết trường hợp nhà đầu tư nước ngoài góp vốn, thanh toán giá chuyển nhượng cổ phần sai hình thức

Nhà Đầu Tư Nước Ngoài cần phải góp vốn hoặc thanh toán giá chuyển nhượng cổ phần thông qua tài vốn đầu tư trực tiếp theo quy định tại Thông tư 06/2019/TT-NHNN hoặc tài khoản vốn đầu tư gián tiếp theo quy định của Thông tư 05/2014/TT-NHNN. Tuy nhiên, nhiều trường hợp Nhà Đầu Tư Nước Ngoài đã không tuân thủ đầy đủ quy định này, góp vốn vào tài khoản thanh toán của công ty hoặc bằng tiền mặt không đúng quy định của pháp luật. Theo đó, khi thực hiện kiểm toán hàng năm, các công ty kiểm toán độc lập thường ghi nhận Nhà Đầu Tư Nước Ngoài không thực hiện đúng về hình thức góp vốn hay thanh toán giá chuyển nhượng cổ phần. Hoặc khi tiếp nhận thêm vốn đầu tư hoặc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài, Ngân Hàng Thương Mại có thể từ chối thực hiện và yêu cầu Công Ty Vốn Nước Ngoài giải quyết vi phạm trước đó theo quy định của pháp luật. Do đó, Công Ty Vốn Nước Ngoài cần khắc phục lại sai phạm sớm nhất có thể và trình tự giải quyết nên được thực hiện như sau:

1. Kiểm tra tổng thể các vi phạm về vốn

Công Ty cần kiểm tra lại việc góp vốn và thanh toán giá chuyển nhượng có vi phạm các quy định nào khác hay không, nhằm xác định toàn bộ các sai phạm cần khắc phục. Theo kinh nghiệm của chúng tôi, bên cạnh việc góp vốn và chuyển nhượng cổ phần sai hình thức, một số vi phạm về vốn mà Công Ty Vốn Nước Ngoài thường gặp là: 

– Không góp đầy đủ vốn đã cam kết góp trong vòng 90 ngày kể từ ngày thành lập công ty nhưng không thay đổi giảm vốn điều lệ tương ứng với số vốn thực góp, hoặc không góp đủ vốn nhưng đã kê khai tăng vốn điều lệ trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; 

– Không thanh toán đầy đủ giá chuyển nhượng cổ phần, hoặc không kê khai và nộp thuế đầy đủ cho bên chuyển nhượng cổ phần.

2. Khắc phục vi phạm về góp vốn hoặc thanh toán giá chuyển nhượng cổ phần sai hình thức

Để cơ quan nhà nước có cơ sở xem xét Công Ty vi phạm quy định của pháp luật hay không, Công Ty cần gửi văn bản cho chi nhánh ngân hàng nhà nước tỉnh/thành phố nơi Công Ty có trụ sở chính để trình bày về trường hợp của mình. Ngân hàng nhà nước có thể chuyển vụ việc sang Thanh tra và kiểm tra việc tuân thủ quy định về ngoại hối của Nhà Đầu Tư Nước Ngoài. Nếu phát hiện vi phạm thì sẽ lập biên bản và xử phạt vi phạm hành chính, mức xử phạt vi phạm hành chính từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng (đối với cá nhân) và 60.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng (đối với tổ chức).

3. Khắc phục các vi phạm khác

Tuỳ từng vi phạm cụ thể mà Công Ty xác định các phương án xử lý khác nhau. Theo kinh nghiệm của chúng tôi trong những trường hợp tương tự, Công Ty thường khắc phục các vi phạm sau: 

– Không thực hiện thủ tục điều chỉnh vốn hoặc thay đổi thành viên, cổ đông sáng lập tại cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan đăng ký đầu tư, khi đã kết thúc thời hạn góp vốn và hết thời gian điều chỉnh vốn do thành viên, cổ đông sáng lập không góp đủ vốn. Khi đó, Công Ty có thể bị phạt hành chính từ 30,000,000 VNĐ đến 50,000,000 VNĐ và buộc thực hiện thay đổi vốn, thành viên, cổ đông theo đúng thực tế góp vốn trên GCNĐKDN và GCNĐKĐT (nếu có). 

– Vi phạm kê khai khống vốn điều lệ, cụ thể không góp đầy đủ vốn như đã đăng ký điều chỉnh tăng vốn điều lệ tại cơ quan đăng ký kinh doanh. Khi đó, Công Ty có thể bị phạt hành chính từ 20,000,000 VNĐ đến 100,000,000 VNĐ tuỳ thuộc vào số tiền kê khai khống và bị buộc điều chỉnh lại điều chỉnh vốn điều lệ bằng với số vốn thực góp trên GCNĐKDN và GCNĐKĐT (nếu có). 

– Không thực hiện kê khai và nộp thuế chuyển nhượng cổ phần đầy đủ. Công Ty phải thực hiện kê khai và nộp thuế đầy đủ, tuỳ từng trường hợp bên chuyển nhượng là cá nhân hay tổ chức mà Công Ty có thể bị phạt vi phạm do không kê khai thuế thu nhập cá nhân hay thuế thu nhập doanh nghiệp, bị buộc phải nộp đầy đủ các khoản thuế và khoản lãi phát sinh do chậm nộp. 

Trong trường hợp Công Ty giải quyết vấn đề góp vốn hoặc chuyển nhượng cổ phần sai hình thức theo yêu cầu của Ngân hàng hoặc bên thứ ba khác, Công Ty nên phối hợp với bên có yêu cầu để việc xử lý ở trên được thuận lợi và đáp ứng được các yêu cầu. 

Chia sẻ: