Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân

1. Đối tượng nộp thuế và xác định cư trú

• Cá nhân cư trú: Là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc thuê nhà từ 183 ngày trở lên). Nếu cá nhân có nơi ở thường xuyên nhưng thực tế có mặt dưới 183 ngày và không chứng minh được là đối tượng cư trú của nước khác thì vẫn được coi là cư trú tại Việt Nam.

• Cá nhân không cư trú: Là người không đáp ứng các điều kiện trên.

2. Thu nhập chịu thuế

Gồm các khoản thu nhập từ:

• Tiền lương, tiền công

• Kinh doanh

• Đầu tư vốn

• Chuyển nhượng vốn

• Chuyển nhượng bất động sản

• Trúng thưởng

• Bản quyền

• Nhượng quyền thương mại

• Thừa kế, quà tặng

3. Miễn thuế

Nghị định quy định 14 nhóm thu nhập được miễn thuế, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình

• Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng

• Lương hưu do Quỹ Hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng

4. Giảm trừ gia cảnh

• Đối với người nộp thuế: 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm).

• Đối với mỗi người phụ thuộc: 3,6 triệu đồng/tháng.

Ngoài ra, người nộp thuế còn được giảm trừ các khoản đóng góp cho các tổ chức từ thiện, nhân đạo, khuyến học… 

5. Khấu trừ và khai thuế

• Khấu trừ thuế: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả.

• Khai thuế: Thực hiện theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh tùy theo loại thu nhập và đối tượng nộp thuế.

• Quyết toán thuế: Áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc có yêu cầu hoàn thuế.

6. Hoàn thuế

Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp:

• Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp

• Có thu nhập thuộc diện được miễn thuế

• Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật